Auditoría forense como técnica de fortalecimiento del sistema de control interno para la prevención de Fraudes Financieros, en el Sindicato de Choferes Profesionales de Bolívar “Unión y Progreso”, 2022
Cargando...
Fecha
Autores
Título de la revista
ISSN de la revista
Título del volumen
Editor
Universidad Estatal de Bolívar Pregrado CIENCIAS ADMINISTRATIVAS : Carrera de Contabiklidad y Auditoría
Resumen
El presente trabajo investigativo tuvo como objetivo aplicar una auditoría forense como
técnica de fortalecimiento del sistema de control interno para la prevención de fraudes
financieros en el Sindicato de Choferes Profesionales de Bolívar “Unión y Progreso”,
2022, y la hipótesis plantea que si una vez ejecutado la auditoría forense como técnica
de fortalecimiento del sistema de control interno permitirá la prevención de fraudes
financieros en el Sindicato, se cumplió en base a la metodología de enfoque cualitativo
y cuantitativo, es una investigación de tipo descriptivo, bibliográfico y de campo
mediante la cual permitió conocer las debilidades de la misma, haciendo uso de técnicas
e instrumentos de recopilación de datos como la encuesta y la entrevista; de otro lado
los resultados alcanzados muestran que el Sindicato desconoce sobre la auditoría
forense, además la entidad dispone de un ineficiente Sistema de Control Interno en
especial en el área financiero, por tal motivo se evaluó el mismo tomando en
consideración los componentes del COSO para determinar las principales debilidades
y riesgos que conducen a la ocurrencia de fraudes financieros, también se analizó los
estados financieros y la aplicación de los indicadores financieros para conocer el índice
de solvencia, rentabilidad y liquidez. Finalmente, se recomienda al Sindicato
implementar métodos de prevención de fraudes financieros, de la misma forma se
sugiere la aplicación de la auditoria forense como método preventivo para el
fortalecimiento del control interno, llevar un seguimiento de las personas
principalmente de aquella área que está expuesta al fraude.
Palabras claves: Auditoría Forense, fraude financiero, control interno.
Descripción
The objective of this research work was to apply a forensic audit as a technique to
strengthen the internal control system for the prevention of financial fraud in the Union
of Professional Drivers of Bolivar "Union y Progreso", 2022, and the hypothesis states
that if once executed the forensic audit as a technique to strengthen the internal control
system will allow the prevention of financial fraud in the Union, was fulfilled based on
the methodology of qualitative and quantitative approach, it is a descriptive,
bibliographic and field research through which allowed to know the weaknesses of the
same, making use of techniques and instruments of data collection as the survey and
the interview; On the other hand, the results obtained show that the Union does not
know about forensic auditing, also the entity has an inefficient Internal Control System,
especially in the financial area, for this reason it was evaluated taking into consideration
the COSO components to determine the main weaknesses and risks that lead to the
occurrence of financial fraud, also the financial statements and the application of
financial indicators were analyzed to know the solvency, profitability and liquidity
index. Finally, it is recommended that the Union implement methods to prevent
financial fraud, as well as the application of forensic auditing as a preventive method
to strengthen internal control, and follow up on people, especially in those areas that
are exposed to fraud.
Keywords: Forensic audit, financial fraud, internal control.