Auditoría forense como técnica de fortalecimiento del sistema de control interno para la prevención de Fraudes Financieros, en el Sindicato de Choferes Profesionales de Bolívar “Unión y Progreso”, 2022

Abstract

El presente trabajo investigativo tuvo como objetivo aplicar una auditoría forense como técnica de fortalecimiento del sistema de control interno para la prevención de fraudes financieros en el Sindicato de Choferes Profesionales de Bolívar “Unión y Progreso”, 2022, y la hipótesis plantea que si una vez ejecutado la auditoría forense como técnica de fortalecimiento del sistema de control interno permitirá la prevención de fraudes financieros en el Sindicato, se cumplió en base a la metodología de enfoque cualitativo y cuantitativo, es una investigación de tipo descriptivo, bibliográfico y de campo mediante la cual permitió conocer las debilidades de la misma, haciendo uso de técnicas e instrumentos de recopilación de datos como la encuesta y la entrevista; de otro lado los resultados alcanzados muestran que el Sindicato desconoce sobre la auditoría forense, además la entidad dispone de un ineficiente Sistema de Control Interno en especial en el área financiero, por tal motivo se evaluó el mismo tomando en consideración los componentes del COSO para determinar las principales debilidades y riesgos que conducen a la ocurrencia de fraudes financieros, también se analizó los estados financieros y la aplicación de los indicadores financieros para conocer el índice de solvencia, rentabilidad y liquidez. Finalmente, se recomienda al Sindicato implementar métodos de prevención de fraudes financieros, de la misma forma se sugiere la aplicación de la auditoria forense como método preventivo para el fortalecimiento del control interno, llevar un seguimiento de las personas principalmente de aquella área que está expuesta al fraude. Palabras claves: Auditoría Forense, fraude financiero, control interno.