Examen especial a las provisiones incobrables de la Caja Comunal San Francisco de Salinas en el año 2024
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Universidad Estatal de Bolívar. Facultad Ciencias Administrativas Gestión Empresarial e informática Carrera de Contabilidad de Auditoría
Resumen
This curricular integration project aimed to conduct a special examination of the bad debt provisions of
the San Francisco de Salinas Community Savings Bank in 2024, in order to evaluate compliance with
accounting regulations and strengthen the institution's internal controls. The research arose from the
presence of deficiencies such as increased delinquency, underreporting of bad debt provisions, and the
absence of formal policies for credit and collections management.Methodologically, a mixed-methods
approach was applied, combining descriptive and field research. Techniques such as surveys of members
and clients, interviews with administrative staff, and document review were used, in addition to the
application of a questionnaire based on the COSO I framework to evaluate internal controls. The results
revealed a significant level of delinquency, insufficient monitoring of overdue accounts, a lack of
awareness of current regulations, and weaknesses in accounting processes, all of which affect the
accuracy of the financial statements. In conclusion, the application of the special examination made it
possible to identify inconsistencies in the financial records and propose corrective measures aimed at
improving the management of bad debt provisions, strengthening internal control and ensuring greater
transparency and financial sustainability of the institution.
Descripción
El presente trabajo de integración curricular tuvo como objetivo realizar un examen especial a las
provisiones incobrables de la Caja Comunal San Francisco de Salinas en el año 2024, con la finalidad de
evaluar el cumplimiento de la normativa contable y fortalecer el control interno de la institución. La
investigación surge ante la presencia de deficiencias como el incremento de la morosidad, el subregistro
de provisiones incobrables y la ausencia de políticas formales para la gestión de créditos y cobranzas.
Metodológicamente, se aplicó un enfoque mixto, de tipo descriptivo y de campo. Se utilizaron técnicas
como encuestas a socios y clientes, entrevistas al personal administrativo y revisión documental, además
de la aplicación de un cuestionario basado en el modelo COSO I para evaluar el control interno. Los
resultados evidenciaron un nivel significativo de morosidad, insuficiente seguimiento a la cartera
vencida, desconocimiento de la normativa vigente y debilidades en los procesos contables, lo que afecta
la razonabilidad de los estados financieros. En conclusión, la aplicación del examen especial permitió
identificar inconsistencias en los registros financieros y proponer medidas correctivas orientadas a
mejorar la gestión de las provisiones incobrables, fortalecer el control interno y garantizar una mayor
transparencia y sostenibilidad financiera de la institución.
Palabras clave
AUDITORÍA ADMINISTRATIVA, CONTROL INTERNO, PROCESOS DOCUMENTALES, GESTIÓN DE RIESGO, EXAMEN ESPECIAL, PROVISIONES INCOBRABLES, RIESGO CRÉDITICIO, MOROSIDAD, CARTERA VENCIDA. ADMINISTRATIVE AUDIT, INTERNAL CONTROL, DOCUMENT PROCESSING, RISK MANAGEMENT, SPECIAL EXAMINATION, BAD DEBT PROVISIONS, CREDIT RISK, DELINQUENCY, PAST DUE ACCOUNTS