Auditoria forense como método de prevención de fraude en la Cooperativa de Ahorro y Crédito “San José” Ltda. Agencia Guaranda año 2024
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Universidad Estatal de Bolivar. Facultad Ciencias Administrativas Gestión Empresarial e informática Carrera de Contabilidad de Auditoría
Resumen
El presente estudio aplicó una auditoría forense en la Cooperativa de Ahorro y Crédito "San José" Ltda., agencia Guaranda, para el ejercicio 2024, con el objetivo de prevenir e identificar riesgos de fraude. Mediante un enfoque mixto, se analizaron los estados financieros y se realizaron encuestas a 25 empleados bajo el marco COSO I para evaluar el control interno. Los resultados cuantitativos no revelaron fraude contable, pero sí vulnerabilidades críticas: un incremento de la morosidad bruta al 9.87%, una notable caída en la rentabilidad (ROE 0.87%) y costos operativos que superan el margen financiero. El análisis cualitativo mostró una alta conciencia ética en el personal administrativo, pero también debilidades en la aplicación de controles debido a la presión por cumplir metas comerciales y un seguimiento deficiente a los hallazgos de auditoría. El estudio concluye que, aunque la cooperativa es sólida en su estructura documental, presenta riesgos operativos significativos. Se propone un plan para fortalecer la gestión del riesgo crediticio, optimizar la eficiencia y consolidar una cultura antifraude para mitigar las debilidades detectadas.
Descripción
This study applied a forensic audit to the "San José" Ltda. Savings and Credit Cooperative, Guaranda branch, for the 2024 period, aiming to prevent and identify fraud risks. Using a mixed-methods approach, financial statements were analyzed, and 25 employees were surveyed under the COSO I framework to evaluate internal control.
The quantitative results did not reveal accounting fraud but showed critical vulnerabilities: an increase in the gross delinquency rate to 9.87%, a notable drop in profitability (ROE 0.87%) , and operational costs that exceed the financial margin. The qualitative analysis indicated a high level of ethical awareness among staff, but also weaknesses in the application of controls due to pressure to meet business goals and poor follow-up on audit findings.
The study concludes that while the cooperative is robust in its documented structure, it faces significant operational risks. A plan is proposed to strengthen credit risk management, optimize efficiency, and consolidate an anti-fraud culture to mitigate the detected weaknesses