La auditoría forense como herramienta de control interno para la prevención de fraudes financieros en la Cooperativa de Ahorro y Crédito El Sagrario Ltda. cantón Guaranda, provincia Bolívar, año 2021
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Date
2022
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Publisher
Universidad Estatal de Bolívar. Facultad de Ciencias Administrativas, Gestión Empresarial e Informática. Escuela de Gestión Empresarial. Carrera de Contabilidad y Auditoría
Abstract
El presente trabajo de titulación tiene como objetivo analizar a la auditoría forense como herramienta de control interno para la prevención de fraudes financieros en la Cooperativa de Ahorro y Crédito El Sagrario Ltda. Por otra parte, la hipótesis planteada es auditoría forense como herramienta de control interno ayuda a prevenir fraudes financieros en la Cooperativa, se debe señalar que la metodología empleada es un enfoque cuantitativo, una investigación de campo en la que involucra procesos de observación directa para conocer la situación en la que se encuentra la entidad. Se realizó una investigación bibliográfica y documental, un tipo de investigación descriptiva, las fuentes de información tomadas para el estudio son de tipo primarias y secundarias como; conferencias, diálogos, libros, tesis, artículos científicos, entre otros, y una de las técnicas empleadas para la recolección de datos es la revisión documental, mientras tanto los principales descubrimientos de la investigación es la inexistencia de una auditoría forense y en épocas anteriores, el cometimiento de delitos financieros. La hipótesis se aprueba, gracias la información suministrada a través de la encuesta y entrevista, en conclusión se debe implementar una actualización de conocimientos en todas las áreas y la recomendación, aplicar la auditoría forense de manera eficiente mediante el manual de auditoría, con las directrices necesarias para su cumplimiento.
Description
The objective of this titling work is to analyze the forensic audit as an internal control tool for the prevention of financial fraud in the El Sagrario Ltda. Savings and Credit Cooperative. On the other hand, the hypothesis proposed is a forensic audit as an internal control tool that helps prevent financial fraud in the Cooperative, it should be noted that the methodology used is a quantitative approach, a field investigation that involves direct observation processes to know the situation in which the entity is located and we apply a bibliographical and documentary research, a type of descriptive research, the sources of information taken for the study are primary and secondary such as; conferences, dialogues, books, theses, scientific articles, among others and one of the techniques used for data collection is documentary review, meanwhile the main discoveries of the investigation is the lack of a forensic audit and in earlier times, the committing financial crimes. The hypothesis is approved, thanks to the information provided through the survey and interview, in conclusion, an update of knowledge should be implemented in all areas and the recommendation, apply the forensic audit efficiently through the audit manual, with the guidelines necessary for its fulfillment.
Keywords
AUDITORÍA FORENSE, CONTROL INTERNO, FRAUDE FINANCIERO, CANTÓN GUARANDA, PROVINCIA BOLÍVAR