REPOSITORIO DIGITAL DE TESIS

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Título :	Análisis de la auditoría forense como método de prevención del fraude en las cooperativas de ahorro y crédito del cantón San Miguel, provincia Bolívar año 2015-2016.
Autor :	Venegas Salinas, Héctor Marcelo Granja Figueroa, Jayhaira Elisa
Palabras clave :	CONTABILIDAD Y AUDITORIA ANÁLISIS AUDITORÍA FORENSE MÉTODO DE PREVENCIÓN FRAUDE COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO DEL CANTÓN SAN MIGUEL PROVINCIA BOLÍVAR
Fecha de publicación :	2018
Editorial :	Universidad Estatal de Bolívar. Facultad de Ciencias Administrativas, Gestión Empresarial e Informática. Escuela de Gestión Empresarial. Carrera de Contabilidad y Auditoria
Citación :	FCCA.CA;301
Resumen :	La búsqueda del trabajo investigativo fue, analizar la auditoría forense y establecerla como una herramienta, de prevención del fraude, dentro de las cooperativas de ahorro y crédito del cantón San Miguel, donde fue indispensable emplear; técnicas de recolección de datos: en primera instancia se empleó la entrevista, en las aproximaciones preliminares con las instituciones financieras a fin de establecer si existe alguna problemática y la aceptación para la realización del proceso investigativo, posterior a ello con el propósito de contar con información relevante sobre el tema a investigarse en relación a las cooperativas se ejecutó la encuesta ponderando cada uno de los resultados permitiendo conocer la realidad de la institución en relación a la temática, considerando criterios que permitan definir el direccionamiento de la investigación como: si conocen sobre lo que es la auditoría forense, si alguna vez ha sido aplicada en la institución, si ellos consideran necesario este tipo de examen dentro de su institución, si conocen los tipos de fraudes, si se ha suscitado algún fraude dentro de las cooperativas y si necesitan algún tipo de instrumento que les permita conocer o aplicar la auditoría forense. Efectuado el análisis de los resultados se detecta: que dentro de las cooperativas no se aplica la auditoría forense cuya causa se lo atribuye al desconocimiento de este tipo de examen, provocando se susciten actos fraudulentos dentro de las cooperativas, dejando en evidencia la necesidad de un instrumento que oriente a la realización de este tipo de auditoría, el cual deba de contener todos aquellos procedimientos que permitan establecer procesos adecuados para la ejecución de la Auditoría Forense donde se describan técnicas y procedimientos claros con el objetivo de que una vez se aplique, detecte fraudes, es indispensable destacar que toda buena auditoría debe de emplear técnicas que permitan el esclarecimiento y detección de posibles fraudes dentro de las organizaciones como: estudio general quien define principales características de la institución en términos generales; análisis de los componentes de un todo de forma particular; inspección verifica físicamente información generada de las operaciones; confirmación es la ratificación de la veracidad de la empresa; investigación permite indagar y recopilar información de cada uno de los funcionarios; observación se lleva a cabo buscando inspeccionar la practica en la ejecución de las actividades asignadas a cada funcionario estas técnicas son indispensables a la hora de desarrollar el proceso de auditoría ya sea en: la definición de la extensión, alcance que vaya a tener el proceso de auditoría; oportunidad de los procedimientos permite tener conclusiones mayor mente fructíferas siempre y cuando la exigencia de la realización de una auditoría sea oportuna; pruebas selectivas busca establecer técnicas e instrumentos que permita al grupo de auditoría los mejores resultados, tomados en consideración estas y muchas otras técnicas y procesos de auditoría la detección de fraudes en las instituciones del sector financiero podrán ser exitosas una vez lleguen aplicar la Auditoría Forense. Palabras clave: auditoría forense, cooperativas de ahorro y crédito, fraude, guía
Descripción :	The search for investigative work was to analyze the forensic audit and establish it as a fraud prevention tool, within the savings and credit cooperatives of San Miguel canton, where it was essential to use; data collection techniques: in the first instance, the interview was used in the preliminary approaches with the financial institutions in order to establish if there is any problem and acceptance for the completion of the investigative process, afterwards with the purpose of having information Relevant on the subject to be investigated in relation to cooperatives, the survey was carried out by weighing each one of the results allowing knowing the reality of the institution in relation to the subject, considering criteria that allow to define the direction of the investigation as: what is the forensic audit, if it has ever been applied in the institution, if they consider this type of examination necessary within their institution, if they know the types of frauds, if any fraud has arisen within the cooperatives and if they need any type of instrument that allows them to know or apply the forensic audit. Once the analysis of the results has been carried out, it is detected: the forensic audit inapplication whose cause is the ignorance of this type of examination, the existence of a fraud within one of the cooperatives and the need for an instrument that guides the realization of this type of audit, which should contain all those procedures that allow establishing adequate processes for forensic audit execution where clear techniques and procedures are described with the aim that once applied, detect fraud, it is essential to highlight that all good auditing must use techniques that allow the clarification and detection of possible fraud within organizations such as: general study who defines the main characteristics of the institution in general terms; analysis of the components of a whole in a particular way; inspection physically checks information generated from operations; Confirmation is the ratification of the veracity of the company; investigation allows to investigate and collect information from each of the officials; Observation is carried out looking to inspect the practice in the execution of the activities assigned to each officer. These techniques are indispensable when developing the audit process either in: the definition of the extension, scope that the process of audit; The opportunity of the procedures allows to have more fruitful conclusions as long as the requirement of carrying XVI out an audit is timely; selective tests seeks to establish techniques and instruments that allow the audit group the best results, taken into consideration these and many other audit techniques and processes the detection of fraud in financial sector institutions may be successful once the Forensic Audit is applied. Key words: forensic audit, savings and credit cooperatives, fraud, guide
URI :	http://dspace.ueb.edu.ec/handle/123456789/2716
Aparece en las colecciones:	Contabilidad y Auditoria CP

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